La clasificación arancelaria es uno de los procesos fundamentales para el funcionamiento del comercio internacional, ya que permite asignar un código a cada mercancía según el Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancía (SA).

Este sistema es utilizado por más del 95% de los países, está regulado por la regulación mundial de aduanas, la OMA (Organización Mundial de Aduanas) y su objetivo es identificar mercancías, fijar impuestos y regular su entrada y salida de cada país. 

La clasificación arancelaria permite que más de 200 países regulen su comercio con una base común, lo que facilita el intercambio de bienes y fortalece la seguridad y el control de las importaciones y exportaciones de cada país. 

Para ellos se utiliza el sistema armonizado; es un mecanismo de nomenclatura internacional que asigna códigos de seis dígitos a las mercancías y se organiza en secciones, capítulos, partidas y subpartidas, lo que permite clasificar cualquier producto de manera precisa. 

En caso de cometer un error en esta clasificación arancelaria, pueden existir o surgir problemas como multas, sanciones o incluso la retención de la mercancía. 

Por otra parte, la fracción arancelaria también define los impuestos y tarifas a pagar como los siguientes: 

• Impuesto General de Importación (IGI).
• Ciertos impuestos como el IVA, IEPS o ISAN, según corresponda. 
• Aranceles preferenciales, según los tratados comerciales de cada país. 
• Cuotas compensatorias, para productos con subsidios en su país de origen.
• Regulaciones y restricciones no arancelarias (RRNA), como permisos y certificaciones. 

Dichas regulaciones varían de acuerdo con la nación y pueden influir directamente en los costos finales de importación y exportación. Por ello, es indispensable conocer a detalle las disposiciones vigentes para cada tipo de mercancía y asegurarse de cumplirlas para evitar problemas en las operaciones comerciales. 

Nuestro equipo de abogados especialistas brinda acompañamiento jurídico estratégico en importaciones, exportaciones y cumplimiento normativo.

¿Qué es el Decreto 1165 de 2019?

El Decreto 1165 de 2019 es la principal norma que regula el régimen aduanero en Colombia. Esta legislación establece las reglas, procedimientos, obligaciones y controles relacionados con la importación y exportación de mercancías bajo la supervisión de la DIAN.

Desde su entrada en vigor, este decreto se convirtió en la base legal para todas las operaciones de comercio exterior en el país, modernizando los procesos aduaneros y fortaleciendo los mecanismos de control estatal.

Además, esta normativa busca facilitar el comercio exterior y fortalecer la seguridad nacional mediante procedimientos más claros y controles más eficientes.

Objetivo principal del Decreto 1165

El objetivo central del Decreto 1165 de 2019 es organizar y actualizar el sistema aduanero colombiano para hacerlo más eficiente, transparente y alineado con estándares internacionales.

La normativa regula aspectos como:

• Importaciones
• Exportaciones
• Tránsito aduanero
• Fiscalización
• Garantías
• Usuarios aduaneros
• Tributos aduaneros
• Control de mercancías

También define responsabilidades específicas para quienes participan en operaciones de comercio exterior.

¿Qué regula el Decreto 1165?

El decreto 1165 regula prácticamente todo el funcionamiento del sistema aduanero colombiano. Entre los temas más importantes se encuentran:

1. Obligación aduanera

Uno de los pilares de la normativa es la obligación aduanera. El decreto define claramente las responsabilidades, los obligados y la naturaleza jurídica de esta obligación.

La obligación aduanera comprende:

• Pago de tributos aduaneros
• Presentación de declaraciones
• Entrega de información
• Cumplimiento documental
• Conservación de soportes

Esta regulación permite que la DIAN tenga mayor capacidad de fiscalización y control sobre las operaciones de comercio exterior.

Usuarios aduaneros y responsabilidades

El Decreto 1165 establece obligaciones específicas para:

• Importadores
• Exportadores
• Agencias de aduanas
• Operadores logísticos
• Transportadores
• Depósitos habilitados
• Usuarios de zonas francas

Cada uno debe cumplir requisitos determinados para operar legalmente dentro del comercio internacional colombiano.

En la práctica, esto ha permitido una mayor trazabilidad de las mercancías y un mejor control por parte de las autoridades.

Garantías aduaneras según el artículo 28

El artículo 28 regula las garantías globales o específicas exigidas dentro del régimen aduanero colombiano.

Estas garantías tienen como finalidad asegurar:

• El pago de tributos aduaneros
• Las sanciones
• Los intereses
• Las obligaciones derivadas de operaciones aduaneras

Dependiendo de la operación, la DIAN puede exigir garantías individuales o globales para proteger los intereses fiscales del Estado.

Este aspecto es especialmente importante para empresas importadoras que manejan operaciones frecuentes.

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Tránsito aduanero en el Decreto 1165

Los artículos 432 y 433 regulan el tránsito aduanero en Colombia.

Este régimen permite el transporte de mercancías nacionales o extranjeras bajo control aduanero dentro del territorio nacional.

El tránsito aduanero resulta fundamental para:

• Operaciones portuarias
• Transporte terrestre internacional
• Zonas francas
• Centros logísticos
• Distribución nacional de mercancías

El decreto establece controles estrictos para garantizar la integridad de la carga durante el traslado.

Documentación exigida para mercancías extranjeras

El artículo 594 especifica los documentos que amparan las mercancías extranjeras en territorio nacional.

Entre los documentos más relevantes se encuentran:

• Declaración de importación
• Factura comercial
• Documento de transporte
• Certificados de origen
• Registros o licencias
• Soportes de nacionalización

La correcta conservación documental es esencial para evitar sanciones administrativas o problemas con la DIAN.

Control aduanero: anterior, simultáneo y posterior

Uno de los elementos más importantes del Decreto 1165 es la definición de las tres etapas de control aduanero.

1. Control anterior

Se realiza antes de la presentación de la declaración aduanera.

Aquí la autoridad analiza información previa relacionada con:

• Riesgos
• Operadores
• Mercancías
• Procedencia

2. Control simultáneo

Ocurre durante el proceso de nacionalización o desaduanamiento.

La DIAN puede:

• Inspeccionar mercancías
• Verificar documentos
• Validar tributos
• Revisar declaraciones

3. Control posterior

Consiste en procesos de fiscalización posteriores al levantamiento de la mercancía.

Esta etapa permite detectar:

• Inconsistencias
• Evasión
• Errores documentales
• Incumplimientos tributarios

Este modelo fortalece significativamente la capacidad de supervisión estatal.

Sanciones por incumplimiento del Decreto 1165

El incumplimiento de las obligaciones aduaneras puede generar consecuencias importantes como:

• Multas económicas
• Suspensión de habilitaciones
• Cancelación de autorizaciones
• Aprehensión de mercancías
• Procesos administrativos

La DIAN tiene amplias facultades de fiscalización para verificar el cumplimiento normativo.

Por ello, resulta indispensable contar con procesos internos sólidos y asesoría especializada.

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¿Cómo cumplir correctamente con el Decreto 1165?

Para cumplir adecuadamente con esta normativa, se recomienda:

• Mantener documentación organizada: Todos los soportes de importación y exportación deben conservarse correctamente.
• Capacitar al personal: Las áreas de comercio exterior deben conocer permanentemente las actualizaciones normativas.
• Verificar declaraciones: Errores en declaraciones aduaneras pueden generar sanciones importantes.
• Implementar controles internos: Los procesos internos ayudan a prevenir incumplimientos y riesgos operativos.
• Mantener seguimiento normativo: El régimen aduanero colombiano cambia constantemente, por lo que es fundamental revisar actualizaciones oficiales.

Es importante comprender que para todos los procesos de exportación, como para las importaciones, es de carácter primordial saber clasificar las mercancías con la nomenclatura arancelaria, ya que esta codificación permite que los países puedan tener un orden de los productos o mercancías vendidas y compradas en los mercados internacionales. 

Asimismo, los tributos de estas operaciones les representan unos recaudos al país, según el tipo de las mercancías del lugar de origen. Además, al momento de exportar o importar mercancía al país, se debe contar con un acompañamiento jurídico y legal en todo lo relacionado al manejo de las mercancías, ya que al hacer un uso incorrecto de la clasificación de estas, puede generar inconvenientes legales en las operaciones de comercio exterior. 

Es por esto, que con el objetivo de lograr satisfactoriamente cualquier operación aduanera, se deben desarrollar todas estas actividades, frente a los procedimientos aduaneros, tales como: 

• Manejo de fichas técnicas de mercancías.
• Procesos de inspección de mercancías.
• Documentación requerida en cada operación de comercio exterior.
• Tipos de declaraciones.
• Información de manejo de los sistemas aduaneros.

Somos abogados especialistas en aduanas y comercio exterior 

En ROA & SÁNCHEZ ABOGADOS contamos con amplia experiencia asesorando empresas y personas en operaciones de comercio exterior y régimen aduanero colombiano. Nuestro equipo de abogados especialistas brinda acompañamiento jurídico estratégico en importaciones, exportaciones y cumplimiento del Decreto 1165 de 2019, ayudando a prevenir riesgos, sanciones y contingencias ante la DIAN.

Gracias a nuestro conocimiento en normativa aduanera y procedimientos de comercio internacional, ofrecemos soluciones jurídicas eficientes y personalizadas para garantizar operaciones seguras y ajustadas a la legislación vigente.

Nuestros servicios jurídicos incluyen: 

• Asesoría jurídica en importaciones y exportaciones.
• Clasificación arancelaria de mercancías.
• Defensa y representación ante procesos de fiscalización de la DIAN.
• Elaboración y revisión de documentación aduanera.
• Consultoría en cumplimiento del Decreto 1165 de 2019 y régimen aduanero colombiano.

En ROA & SÁNCHEZ ABOGADOS brindamos respaldo jurídico especializado para garantizar operaciones aduaneras seguras, eficientes y ajustadas a la normativa vigente.