En el derecho internacional comercial, los aranceles son una de las medidas más utilizadas por los gobiernos a la hora de regular el comercio exterior. En pocas palabras, estos son impuestos o tributos que cada gobierno decide imponer sobre los bienes y servicios importados desde el extranjero, sobre aquellos bienes y servicios que ingresan al país a través de las aduanas y los puertos con el fin de ser comercializados.

 El objetivo principal de este impuesto es el tener un control sobre aquellos bienes que se importan, proteger la industria nacional y garantizar una competencia justa en el mercado.

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¿Qué son los aranceles y qué clases existen?

Los aranceles son los impuestos que el gobierno fija sobre los bienes y servicios traídos desde el exterior. Estos se gravan a través de un porcentaje calculado sobre el valor del producto, de tal forma que estos terminan afectando el precio de venta final del bien. 

Por ejemplo: un celular importado desde China tiene un valor de $3.500.000 y, por ley, tiene un arancel del 10%; lo que significa que será vendido por un valor de  $3.535.000 (aproximadamente), pues el cobro del arancel representa un incremento de $35.000 en su valor. 

Este incremento en el valor del producto, tiene como principal finalidad garantizar que exista una competencia justa entre los bienes nacionales y los bienes internacionales, evitando que los bienes internacionales tengan un precio desproporcionadamente bajo en relación con los bienes nacionales y que, en virtud de esto, atraiga la mayoría de ventas en el mercado. 

Sin embargo, no todos los aranceles funcionan de la misma forma, esto depende del tipo de mercancía que se importe. En Colombia, estos se encuentran clasificados en tres grandes tipos:

• Arancel ad valorem: se trata de un porcentaje específico del valor del producto importado.
• Arancel específico: se trata de una tarifa fija por unidad de medida del producto importado, por ejemplo $100.000 COP por cada tonelada.
• Arancel mixto: se encuentra compuesto por un arancel ad valorem y un arancel específico. 

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¿Cómo saber qué arancel se le aplica a cada producto?

El arancel aplicable a cada producto se encuentra determinado de acuerdo con la clasificación del bien o servicio. Esta clasificación se realiza teniendo en cuenta los siguientes dos aspectos:

1. La merceología del producto: se encuentra comprendida por la forma en la que está hecho el producto, la técnica con la que fue hecho el producto, su composición y uso. Toda esta información se encuentra contenida en la ficha técnica del producto o mercancía, la cual debe de ser entregada al agente aduanero al inicio del proceso de importación
2. Reglas de clasificación arancelaria: son un conjunto de reglas aplicables a la hora de determinar las características de una mercancía, estas se encuentran contempladas en el artículo 303 del decreto 1165 de 2019.

De acuerdo con estos dos criterios, la DIAN se encarga de realizar un análisis de la ficha técnica del producto o mercancía, para así aplicar las reglas de clasificación, con el fin de asignarle un número de clasificación arancelaria a este. El número de clasificación arancelaria consta de 10 dígitos y es fundamental para cualquier bien o servicio que vaya a pasar por el proceso de importación, pues gracias a este se determinan los aranceles que deben de pagarse. 

Además, la partida arancelaria es utilizada a nivel internacional, lo que significa que a través del número de partida arancelaria que se le asigne al producto o mercancía, éste podrá ser identificado en cualquier parte del mundo.

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¿Cómo obtener la partida arancelaria de un producto que deseo importar?

De acuerdo con el artículo 304 del decreto 1165 de 2019, la clasificación arancelaria de un producto y la asignación de una partida arancelaria es una decisión técnica que le compete a la DIAN. La entidad puede realizar esta clasificación de manera anticipada, de oficio o a petición de las partes:

• Es de manera anticipada cuando la DIAN, asigna la partida arancelaria de manera previa a la importación de la mercancía. Es decir, que esta aún no ha llegado al país. 
• La clasificación es de oficio cuando la entidad decide emitir, de forma autónoma, la partida arancelaria con el fin de armonizar los criterios de clasificación arancelaria. 
• Es a petición de las partes cuando la persona interesada en realizar el proceso de importación del producto le solicita a la DIAN que expida la partida arancelaria.

En el tercer caso, la persona interesada en la expedición de la partida arancelaria deberá de presentar una petición ante la DIAN, en la que se cumpla con los requisitos señalados en el artículo 112 de la resolución 039 de 2021, entre los que se encuentran:

1. El contenido de la solicitud.
2. El nombre o razón social completos del solicitante, con indicación del documento de identidad y el domicilio de notificaciones.
3. El objeto de la petición.
4. La identificación de la mercancía, con su descripción, nombre técnico y ficha oficial.
5. La información y los anexos de acuerdo con el tipo de solicitud realizada.
6. Los otros requisitos señalados en el artículo 112.

¿Quién regula los aranceles y qué normatividad existe al respecto?

Al tratarse de medidas adoptadas sobre bienes provenientes del comercio exterior, los aranceles no son un asunto regulado únicamente por el Gobierno Nacional, sino que existen a nivel internacional una serie de organizaciones y tratados que deben de ser tenidos en cuenta a la hora de determinar la política arancelaria. 

En materia internacional, existen instituciones como la Organización Mundial de Comercio (OMC), la cual se encarga de vigilar la aplicación de los aranceles por parte de sus países miembro y prevenir la adopción de medidas proteccionistas. Además, sirve como tribunal arbitral para la resolución de disputas entre países relacionados con la fijación de aranceles y el comercio internacional. Por su parte, existen también tratados de libre comercio (TLC) los cuales son celebrados entre diferentes países y en los que se acuerdan la eliminación o reducción de los aranceles sobre ciertos productos. Finalmente se encuentra el Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros (GAAT) el cual es un acuerdo multilateral suscrito por varios países y considerado como la fuente de la mayoría de las normas internacionales en materia de aranceles y comercio internacional.

Por su parte, en Colombia existen varias leyes que regulan el sistema arancelario y establecen los procedimientos y tarifas aplicables a las importaciones, siendo las principales:  Ley 1609 de 2013, el decreto 2685 de 1999 y el decreto 1165 de 2019.

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Nuestros abogados especialistas en derecho comercial y derecho internacional te brindaran asesoría durante el proceso de importación, adelantando las actuaciones necesarias, incluyendo:

• Legalización de registro de importación y exportación: elevamos la solicitud ante la DIAN y la ANLA para la expedición de licencias aduaneras.
• Solicitud de exenciones arancelarias: medidas para el ahorro de impuestos en zonas francas y depósitos aduaneros. 
• Obtención de licencias fitosanitarias: evaluación y permiso para la importación y exportación de productos de consumo masivo ante el Instituto Colombiano Agropecuario e INVIMA.

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